Yksityisautoilun hyvän verojärjestelmän mukainen ilmastoverotus: Suuntana teknolgianeutraali hiilivero

Thumbnail Image

URL

Journal Title

Journal ISSN

Volume Title

School of Business | Master's thesis

Authors

Date

2024

Department

Laskentatoimen laitos

Major/Subject

Mcode

Degree programme

Yritysjuridiikka

Language

fi

Pages

105

Series

Abstract

Tutkielmassa arvioidaan auto-, ajoneuvo-, ja energiaverojen muodostamaa yksitysautoilun verotuskokonaisuutta. Lähtökohtana pidetään, että nykyinen verotuskokonaisuus koetaan osin epäoikeudenmukaiseksi ja syynä pidetään osin järjestelmän voimakasta ympäristöohjausta. Päätavoitteena onkin tutkia, millainen verojen rakenne samojen verolajien sisällä voisi sekä tukea ilmastotavoitteita, että heijastella nykyjärjestelmää paremmin hyvän verojärjestelmän ominaispiirteitä. Oikeudenmukaisuuden periaatteen toteutuminen on näistä yksi muiden joukossa. Osana tutkimuskysymykseen vastaamista käydään läpi hyvän verojärjestelmän piirteet. Näihin lukeutuu niin neutraliteetin ihanne kuin verotusperiaatteet. Erityisesti tarkastellaan haittaveroja osana hyvää verojärjestelmää ja niiden arviointia sääntelystandardien avulla. Nykyjärjestelmän arvioinnissa autoilun verotuksen hyviksi puoliksi nousee niin auto- kuin ajoneuvoveron onnistuminen autojen ominaispäästöjen ohjaamisessa, kuin korkea veron maksamisen taso. Lisäksi ajoneuvo- ja energiaverojen verotettamisen kohteen kysynnän hintajousto on ainakin lyhyellä aikavälillä pääosin matala, mikä lisää verotuottovakautta. Järjestelmän heikkous on sen nojaaminen ilmoitettuihin ominaispäätölukuihin, jotka eivät kykene huomioimaan auton polttoaineenkulutukseen käytössä olennaisesti vaikuttavia tekijöitä. Lisäksi ominaispäästöjä tarkastellessa sivuutetaan auton koko elinkaaren aikaiset päästöt. Nestemäisten polttoaineiden hiiliveron, sekä biopolttoaineiden jakeluvelvoitteen yhdistelmän esitetään myös aiheuttavan hyvinvointitappioita. Ratkaisuna esitetään niin auto-, kuin energiaverotukseen samaa hiilidioksidiekvivalenttiin yksikköön sidottua, elinkaaripäästöt huomioivaa normatiivista hiiliveroa. Ajoneuvovero muutettaisiin fiskaaliseksi. Lisäksi kannustetaan julkisen ja kevyen liikenteen ajallisen kilapilukyvyn kasvattamiseen kaupungeissa liikennesuunnittelun keinoin samalla kun suositellaan koko autokannan ja sen kokonaisajosuoritteen kutistamista kannustamalla maksimoimaan yhden auton ajosuorite yhteiskäyttämällä autoja alustatalouden avulla.

The thesis evaluates taxation of private driving in Finland through taxes imposed on new car purchase, ownership and energy used. The current system is experienced to be somewhat unjust, and part of the reason is deemed to be the environmental taxation included in the system. The objective is to carry out research regarding what type of tax structures within the current tax types could both support climate targets, as well as reflect the elements of a good tax system better than the current system does. A just system is but one principle among many. As an essential part of the research, the thesis discusses what the elements of a good tax system are. This includes both the aspiration to be neutral and principles of taxation. How Pigou-taxes can form a part of a good tax system is also discussed, as well as their evaluation in light of regulatory standards. In evaluating the current system some of the benefits of taxing both new car purchase and ownership include the success of these taxes in steering exhaust gas emissions, as well as the benefit of high tax payment rate. In addition to the afore, the price elasticity of demand in car ownership and energy use is fairly low in the short term, resulting in stable tax revenue. In turn one of the weaknesses of the current system is its realiance on informed exhaust gas emission figures, which cannot factor in what impacts fuel consumption in actual use. Moreover, the focus on exhaust gas emissions overlooks lifecycle emissions. The combina-tion of carbon tax in liquid fuels and distribution mandate of biofuels is also evaluated to cause deadweight losses. As a solution the thesis presents a system founded on a universal normative carbon tax for car purchse and use of energy based on lifecycle emissions measured in CO2e. The tax imposed on car ownership would be converted into a fiscal tax. In addition to the above, the thesis encourages to increase the competitiveness of public and light transportation by means of traffic planning in urban areas, whilst also recommending minimizing the size of the car pool and its total performance by maximizing the efficient use of one car through their shared use aided by platform economy.

Description

Thesis advisor

Viherkenttä, Timo

Keywords

vero-oikeus, veropolitiikka, ympäristövero, hiilivero, autoilu, hyvä verojärjestelmä, hyvä veropolitiikka

Other note

Citation

Permanent link to this item

https://urn.fi/URN:NBN:fi:aalto-202406234802

Collections

[gradu] Kauppakorkeakoulu / BIZ