Management control and dynamic tension in innovative business. Case ABB Oy Marine & Ports.

Thumbnail Image

Files

master_Kallonen_Anni_2022.pdf (1.23 MB)

URL

Journal Title

Journal ISSN

Volume Title

School of Business | Master's thesis
Unless otherwise stated, all rights belong to the author. You may download, display and print this publication for Your own personal use. Commercial use is prohibited.

Authors

Date

2022

Department

Laskentatoimen laitos

Major/Subject

Mcode

Degree programme

Accounting

Language

en

Pages

101 + 10

Series

Abstract

The use of management control in an innovative business context poses both possibilities and hindrances to organizational performance. Furthermore, the contradicting forces emerging from the various management control practices may bring forth different forms of organizational tensions. These tensions, provoked by the use of management control element combinations, have been acquiring growing attention in academic literature yet still remains an area largely unknown. Therefore, further research is to be conducted to extend our understanding of the phenomenon. This master’s thesis aims to explore how management control elements and their combinations provoke tension and dynamic tension in an innovative, private sector organization. The paper explores the internal context of one case company, ABB Oy Marine & Ports, and sheds light on the organization's management control practices by conducting a case study with the means of semi-structured interviews and a multiple-choice survey. The main objective of the thesis is to extend the study of van der Kolk et al. (2020) and provide more understanding of how organizational tensions truly come about and how they can be better characterized with the means the OOC framework provided by Merchant and Van der Stede (2017). After introducing the topic, the paper proceeds with exploring the relevant theoretical background by conducting a thorough literature review. Then, it continues by explaining how the empirical qualitative study was conducted at the selected case company, after which the case company's internal context is further described from the viewpoint of innovation and management control. Later, the paper further analyzes the identified control elements and their combinations employed at the organization as well as the organizational tensions detected to emerge from the use of control. Finally, at the end of the paper, the study's findings, managerial implications, and prospects for future research are presented as a conclusion to the thesis. The findings of the study suggest that dynamic tensions emerge most likely in an innovative context when the control elements used in combination represent the same formality of control. Occasionally, they may belong to the same object-of-control category as well. Positive and negative tensions, on the other hand, appear to emerge when the control elements involved represent opposite formalities as well as different categories of control. Also, the study found evidence that the tensions prevailing in organizations may enunciate the tension characteristics proposed by van der Kolk et al. (2020). The thesis contributes to research by providing further understanding of how management control element combinations produce organizational tensions.

Johdon ohjauksen käyttö innovatiivisessa liiketoimintaympäristössä asettaa sekä mahdollisuuksia että esteitä organisaation suorituskyvyn ohjaamiselle. Lisäksi erilaisista johdon ohjauskäytännöistä nousevat ristiriitaiset voimat voivat nostaa esiin erilaisia organisatorisia jännitteitä. Nämä johtamisen ohjauselementtien yhdistelmien käytöstä syntyvät jännitteet ovat viime vuosina saaneet kasvavaa huomiota tieteellisessä kirjallisuudessa, mutta ovat silti suurelta osin edelleen tuntematon aihealue. Tämän vuoksi tarvitsemme lisää tutkimusta laajentamaan ymmärrystämme ilmiöstä. Tämän pro gradu -tutkielman tavoitteena on tutkia kuinka johdon ohjauselementit ja niiden yhdistelmät synnyttävät jänniteitä ja dynaamisia jännitteitä innovatiivisessa, yksityisen sektorin organisaatiossa. Tutkielmassa tarkastellaan yhden case-yrityksen, ABB Oy Marine & Portsin, sisäistä kontekstia, ja tutkitaan organisaation johdon ohjauskäytäntöjä suorittamalla tapaustutkimus puolistrukturoitujen haastatteluiden ja monivalintakyselyn avulla. Opinnäytetyön päätavoitteena on laajentaa van der Kolk ym. (2020) tutkimusta ja lisätä ymmärrystä siitä kuinka organisatoriset jännitteet todella syntyvät ja kuinka niitä voidaan luonnehtia Merchant ja Van der Steden (2017) luoman OOC-viitekehyksen avulla. Aiheen esittelyn jälkeen tutkielma jatkaa siihen liittyvän teoreettisen taustan esittelemisellä syvällisen kirjallisuuskatsauksen avulla. Tämän jälkeen tutkielmassa esitellään, kuinka empiirinen kvalitatiivinen tutkimus toteutettiin valitussa case-yrityksessä, minkä jälkeen yrityksen sisäinen konteksti kuvaillaan tarkasti innovaation ja johdon ohjauksen näkökulmasta. Myöhemmin tutkielma analysoi tarkemmin yrityksessä havaittuja ohjauselementtejä, niiden yhdistelmiä, sekä ohjaustoimien käytöstä nousevia organisatorisia jännitteitä. Lopussa esitellään tutkimuksen tärkeimmät havainnot, niiden merkitys yritysjohdolle sekä jatkotutkimusmahdollisuudet. Tutkimuksen tulokset viittaavat siihen, että dynaamiset jännitteet ilmenevät todennäköisimmin innovatiivisessa kontekstissa, kun yhdistelmänä käytetyt ohjauselementit edustavat samaa muodollisuuden tasoa. Toisinaan ne voivat myös kuulua samaan OOC-viitekehyksen kategoriaan. ’Positiivisiksi’ ja ’negatiivisiksi’ tunnistetut jännitteet taas näyttävät syntyvän, kun niihin liittyvät ohjauselementit edustavat vastakkaista muodollisuutta ja eri kontrollikategorioita. Lisäksi tutkimus löysi viitteitä siitä, että organisaatioissa vallitsevia jännitteitä voidaan tarkemmin luonnehtia käyttäen van der Kolk ym. (2020) ehdottamaa kuutta eri ominaispiirrettä. Tämä pro gradu -tutkielma edistää organisatoristen jännitteiden tutkimusta antamalla lisätietoa siitä, miten johdon ohjauselementtien yhdistelmät synnyttävät jännitteitä organisaatioissa.

Description

Thesis advisor

Vaivio, Juhani

Keywords

management control, innovative business, control element, control combination, organizational tension, dynamic tension, innovation, marine engineering

Other note

Citation

Permanent link to this item

https://urn.fi/URN:NBN:fi:aalto-202202201971

Collections

[gradu] Kauppakorkeakoulu / BIZ