Profit Shifting in Multinational Enterprises
Loading...
URL
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
School of Business |
Bachelor's thesis
Unless otherwise stated, all rights belong to the author. You may download, display and print this publication for Your own personal use. Commercial use is prohibited.
Authors
Date
2024
Department
Major/Subject
Mcode
Degree programme
Laskentatoimi
Language
en
Pages
21+10
Series
Abstract
The object of this research is to explore how multinational enterprises engage in profit shifting and what effect does regulation have on the behaviour on companies, through a comprehensive literature review. The findings suggest that companies benefit largely through profit shifting by lowering their effective tax rates using methods such as transfer pricing, intra-group loans and hybrid arrangements. In scenarios most beneficial to companies, the tax rates are reduced by as much as multiple percentage points. Furthermore, this research finds that the most efficient prevention mechanisms can be achieved with international collaboration.Tutkimuksen tavoitteena on selvittää, kuinka kansainväliset yritykset hyödyntävät voitonsiirtoa ja mitä vaikutuksia säädöksillä on yritysten käyttäytymiseen kirjallisuuskatsauksen avulla. Tulokset viittaavat siihen, että yritykset saavat merkittävää hyötyä voitonsiirrosta, mikä alentaa niiden efektiivistä veroastetta eri menetelmiä, kuten siirtohinnoittelua, konsernien sisäisiä lainoja ja hybridijärjestelyjä, käyttäen. Yritysten kannalta edullisimmassa tapauksissa efektiivinen veroaste laskee usealla prosenttiyksiköllä. Tutkimuksessa selviää myös, että kaikkein tehokkaimmat säädökset saadaan aikana kansainvälisessä yhteistyöllä.Description
Thesis advisor
Pham, LyKeywords
tax avoidance, tax evasion, international taxation, taxation, tax, profit shifting, base erosion